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Las principales deducciones en la declaración de la renta

El principal objetivo que tenemos cuando presentamos la declaración de la renta es pagar el mínimo IRPF posible. Para ello, Hacienda pone a nuestra disposición una serie de gastos y supuestos deducibles que reducen nuestra factura fiscal.

Y aunque este año ya no podemos incluirlas en el borrador de la declaración, siempre es interesante tenerlas en cuenta de cara a pagar menos el año que viene. Estas son las deducciones más importantes en la declaración de la renta.

Aportaciones a los planes de pensiones

Todas las aportaciones realizadas en favor de nuestro plan de pensiones son deducibles en el IRPF, hasta un máximo de 8.000 € con el límite del 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del contribuyente.

El ahorro fiscal dependerá de las aportaciones y del tipo marginal en el que tributemos.

 

Tipo marginal IRPF

Aportación anual

19%

24%

30%

37%

45%

2.000 €

380 €

480 €

600 €

740 €

900 €

3.000 €

950 €

1.200 €

1.500 €

1.850 €

2.250 €

8.000 €

1.520 €

1.920 €

2.400 €

2.960 €

3.600 €

Estos límites son aplicables tanto si realizamos aportaciones a un plan de pensiones por nuestra cuenta como si es la empresa quien realiza las aportaciones en nuestro favor.

Deducciones por paternidad

Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 años pueden deducirse 1.200 € en su declaración de la renta. A diferencia de muchas otras, que minoran nuestra base imponible, esta deducción reduce la cuota diferencial en 1.200 €. Es decir, a lo que tenemos que pagar o lo que nos devuelve Hacienda tenemos que restarle 1.200 €.

Esta deducción también se podrá solicitar de manera anticipada solicitando el Modelo 140 de la Agencia Tributaria, a razón de 100 € al mes, y se extiende hasta el mes en que el menor cumpla tres años.

Además, este año se ha puesto en marcha un nuevo cheque guardería de hasta 1.000 € por gastos de guardería hasta los tres años de edad del menor. Al igual que la deducción por maternidad, esta ayuda reduce la cuota diferencial en 1.000 €.

Aumento del mínimo familiar

Aunque no se trata de una deducción como tal, los hijos menores de 25 años aumentan el mínimo por descendientes que está exento del pago de IRPF en las siguientes cuantías:

 

Mínimo

Tipo

Aumento del mínimo

Personal

General

5.550 €

Familiar

Primer hijo

2.400 €

Segundo hijo

2.700 €

Tercer hijo

4.000 €

Cuarto hijo y siguientes

4.500 €

Además, por cada hijo menor de tres años, estas cuantías se incrementan en 2.800 € y se reparten entre los dos cónyuges en caso de que el menor conviva con ambos.

Por ejemplo, para una pareja con un hijo de 2 años y otro hijo de 5 años, el mínimo personal y familiar de cada uno de ellos será de 9.500 € (resultado de sumar el mínimo personal de 5.550 € a la suma del mínimo familiar, que se obtiene sumando 2.400 € + 2.800 € + 2.700 € y dividiendo el resultado entre los dos cónyuges).

Deducciones por donaciones a ONG

Si realizamos donaciones en favor de entidades sin fines lucrativos incluidas en la Ley 49/2002, podremos deducirnos las siguientes cantidades:

  1. 75% sobre los primeros 150 €.
  2. 35% sobre el resto si llevamos colaborando al menos tres años con la misma entidad.
  3. 30% sobre el resto en caso contrario.

 

El límite de la deducción es del 10% de la base liquidable del impuesto.
Por ejemplo, para una donación de 1.000 € en favor de alguna de estas entidades, las cantidades deducibles serían las siguientes:

Donativo

Vez

Cuantía

Primeros 150 €

Resto

1.000 €

Primera

367,50 €

112,50 €

255 €

1.000 €

Cuarta

410 €

112,50 €

297,50 €

Deducciones por vivienda habitual

Aunque la deducción por vivienda habitual fue eliminada en 2013, todos aquellos contribuyentes que hayan comprado su vivienda habitual antes del 1 de enero de ese año a través de un préstamo hipotecario o aquellos que realizaron obras de rehabilitación, ampliación o por discapacidad pueden seguir beneficiándose de ella.

En este supuesto, los contribuyentes pueden deducirse el 15% de las cantidades satisfechas para el pago de la vivienda, con el límite de 9.040 € anuales. Además, aquellos pagos abonados para las primas de seguro de hogar o para el seguro de vida son también deducibles.

Deducción por inversión en empresas de nueva creación o reciente creación

Si el pasado año realizaste algún tipo de aportación a empresas de nueva o reciente creación, también disfrutarás de una deducción. En concreto, podrás desgravarte el 20% de las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.

Aunque, como en casi todos los supuestos anteriores, existe un límite. No podrás deducirte más de 50.000 € anuales, de modo que la deducción máxima es de 10.000 €. Otro de los requisitos es que las empresas coticen en el Mercado Alternativo Bursátil (MAB) y que las acciones o participaciones se mantengan durante al menos tres años.

Deducciones por cuotas de partidos políticos o sindicatos

Los contribuyentes podrán deducirse el 20% de las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores. La base máxima de deducción son 600 €.

Del mismo modo, las cuotas de afiliación a sindicatos también se consideran un gasto deducible. Permite un ahorro de entre el 20 y el 35%.

Deducciones por cuotas a colegios profesionales

Las cuotas anuales pagadas a los colegios profesionales se deducen en su totalidad hasta 500 € como máximo. Para beneficiarse de esta desgravación, es requisito imprescindible que la colegiación sea obligatoria para ejercer la profesión.

Este es el caso de una colegiación para ejercer la abogacía, arquitectos o economistas, entre otros.

Deducciones autonómicas

Cada comunidad autónoma permite una serie de deducciones en el tramo autonómico del IRPF. Existen alrededor de 200 desgravaciones diferentes en el IRPF, muchas de ellas relacionadas con nuestros hijos, con el alquiler o con la adquisición y rehabilitación de una viviendas.

Deducciones autonómicas familiares

Las más habituales suelen estar relacionadas con la familia. Dependiendo de la comunidad autónoma en cuestión, podremos incluir los gastos de materiales escolares, los gastos de guardería, las adopciones internacionales, acogimientos familiares, la asistencia a personas con discapacidad o cuidado de personas dependientes, entre muchas otras.

Deducciones autonómicas relacionadas con nuestra vivienda

En muchas comunidades autónomas, es posible desgravarse los gastos relacionados con la rehabilitación de nuestras viviendas, parte del alquiler como inquilinos, o la adecuación de nuestra vivienda para personas con discapacidad.

Otros conceptos deducibles a nivel autonómico

En el apartado de otros conceptos deducibles están, por ejemplo, los gastos de defensa jurídica de la relación laboral, gastos por adquisición de libros de texto y material escolar, gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros, gastos de enfermedad, fomento del emprendimiento, intereses por préstamos para estudios de máster y de doctorado o gastos destinados al uso de nuevas tecnologías, entre muchos otros.

En cualquier caso, conviene revisar el Manual de la Renta 2018 para conocer todas las deducciones, tanto estatales como autonómicas, que nos aplican en función de la comunidad donde residamos.

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